建筑劳务小规模汇总清缴税款

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建筑劳务小规模汇总清缴税款

建筑劳务公司小规模纳税人汇算清缴,企业所得税如何计算:利润10491.25?


建筑劳务公司小规模纳税人汇算清缴,企业所得税的计算方法如下:

首先,判断是否符合小微企业所得税优惠政策,即年度应纳税所得额低于300万元1。如果符合,那么可以按照以下税率计算企业所得税:

年度应纳税所得额低于100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率计算企业所得税,实际税率为5%;

年度应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率计算企业所得税,实际税率为10%。

其次,根据简易计税方法,计算增值税应纳税额,即销售额乘以征收率(一般为3%)2。

如果季度销售额低于45万元,年度销售额低于180万元,可以享受增值税免征的优惠政策3。

最后,将增值税应纳税额从利润中扣除,再乘以相应的企业所得税税率,即为企业所得税应纳税额。

以您提供的数据为例,假设您符合小微企业所得税优惠政策,并且享受增值税免征的优惠政策,那么您的企业所得税应纳税额为:

利润:10491.25元

增值税应纳税额:0元

应纳税所得额:10491.25 – 0 = 10491.25元

企业所得税应纳税额:10491.25 × 5% = 524.56元

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